I segnali che fanno scattare l'allerta: le soglie, in chiaro
Dell'obbligo di adeguati assetti abbiamo parlato lunedì scorso. La parte che in azienda interessa di più, però, è un'altra: quando un'azienda è considerata in difficoltà?
Su questo il codice della crisi non è vago. Mette delle soglie. Conoscerle serve a due cose: capire come ti guarda chi ti osserva da fuori, e — soprattutto — sapere quali numeri tenere d'occhio prima di arrivarci.
Le quattro soglie
1 · Gli stipendi in ritardo. Retribuzioni scadute da almeno trenta giorni e pari a oltre la metà dell'ammontare complessivo mensile delle retribuzioni.
2 · I fornitori scaduti. Debiti verso fornitori scaduti da almeno novanta giorni di ammontare superiore a quello dei debiti non scaduti. È un confronto, non un valore assoluto: conta il rapporto fra ciò che è scaduto e ciò che non lo è.
3 · Banche e altri intermediari finanziari. Esposizioni verso banche e altri intermediari finanziari scadute da più di sessanta giorni, oppure che da almeno sessanta giorni superano il limite degli affidamenti concessi in qualsiasi forma, purché rappresentino almeno il cinque per cento del totale delle esposizioni verso banche e altri intermediari.
4 · Erario ed enti previdenziali. Rilevano le esposizioni verso Agenzia delle Entrate, INPS e assistenza, con criteri fissati dalla norma sulle segnalazioni.
Tre delle quattro non parlano di redditività. Parlano di puntualità nei pagamenti: la crisi si vede dal ritmo con cui l'azienda onora gli impegni, molto prima che dal bilancio.
Come si misurano davvero sui propri dati
Qui la teoria incontra la pratica, e la pratica è meno comoda.
Lo scaduto verso fornitori richiede di sapere, per ogni fattura ricevuta, qual è la data di scadenza e se è stata pagata. Se la contabilità è aggiornata a due mesi fa, quel numero oggi non esiste: esiste una sua versione vecchia, che in questo contesto vale poco.
Il monte retributivo in ritardo richiede di incrociare le buste paga con i pagamenti veri usciti dal conto. Sono due mondi che in molte aziende non si parlano.
L'esposizione verso banche e altri intermediari finanziari oltre il fido richiede di conoscere i fidi accordati, non solo i saldi. È un'informazione che spesso sta in un contratto in un cassetto, non in un sistema.
Il debito verso Erario e INPS sta nel cassetto fiscale e nei modelli F24, ed è la voce che più spesso vive fuori dalla contabilità gestionale — cioè la si conosce quando arriva un avviso.
Il risultato è che quattro soglie molto precise si scontrano con dati imprecisi per costruzione, non per pigrizia: nessuno ha il compito di tenerli allineati.
Le due domande che valgono più delle soglie
Se dovessi ridurre l'articolo a una prova pratica, la ridurrei a due domande da farsi adesso.
Quanto ho di scaduto verso i fornitori, e da quanto? Non il totale dei debiti: la parte scaduta, divisa per fasce — entro 30 giorni, 30-60, 60-90, oltre 90. Se la risposta richiede più di dieci minuti, la prima soglia non la puoi monitorare: puoi solo scoprirla.
Quanto devo fra imposte e contributi, e con che scadenze? Compresi i piani di rateazione in corso. Anche qui: se la risposta richiede di aprire tre posti diversi, il dato non è presidiato.
Perché quasi tutte si vedono con un mese di anticipo
C'è una cosa che rende queste soglie meno spaventose: non arrivano di colpo.
Lo scaduto a novanta giorni comincia a formarsi novanta giorni prima, e passa per le fasce intermedie. L'esposizione oltre il fido comincia con un mese in cui il saldo si avvicina al limite. Il ritardo negli stipendi è preceduto da settimane in cui la cassa è tirata.
Ogni segnale ha una fase precedente, visibile, che dura settimane. Il problema non è che i segnali siano improvvisi: è che nessuno li guarda finché non diventano un problema, perché guardarli richiede di ricostruire i dati a mano ogni volta.
È la ragione per cui questi obblighi normativi e il lavoro amministrativo quotidiano sono la stessa cosa vista da due lati: una contabilità aggiornata è, di fatto, un sistema di allerta.
Mercoledì mostriamo la parte operativa: come si tiene sotto controllo lo scaduto senza rifare il conto ogni volta, e cosa vuol dire avere un presidio che avvisa prima.
